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绪论 单元测试
1、判断题：
正确防范税务风险，需要先了解税务风险点的类型和发生情况，从而懂得防范纳税风险点的措施和方法。（ ）
A:错
B:对
答案: 对
第一章 单元测试
1、单选题：
下列税法构成要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（ ）。
A:征税对象
B:纳税期限
C:税收优惠
D:税率
答案: 征税对象
2、单选题：
下列各项中，不需要办理税务登记的是（ ）。
A:企业在外地设立的分支机构
B:个体工商户
C:在集贸市场流动卖菜的农村菜农
D:从事生产经营的事业单位
答案: 在集贸市场流动卖菜的农村菜农
3、单选题：
下列证件中，不属于“五证合一”证件的是（ ）。
A:社会保险登记证
B:工商营业执照
C:卫生许可证
D:组织机构代码证
答案: 卫生许可证
4、单选题：
下列关于发票的开具和使用的说法中，错误的是（ ）。
A:不拆本使用发票
B:在特殊情况下由付款方向收款方开具发票
C:开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章
D:不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
答案: 开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章
5、多选题：
根据税收法律制度的规定，税收的三个特征包括（ ）。
A:返还性
B:无偿性
C:固定性
D:强制性
答案: 无偿性;
固定性;
强制性
6、多选题：
纳税义务人可以是（ ）。
A:社会组织
B:企事业单位
C:自然人
D:法人
答案: 社会组织;
企事业单位;
自然人;
法人
7、判断题：
根据《发票管理办法》的规定，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（ ）
A:错
B:对
答案: 对
第二章 单元测试
1、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（ ）。
A:年销售额为600万元的从事货物零售的其他个人
B:年销售额为400万元的从事货物生产的企业
C:年销售额为400万元的从事货物生产的个体工商户
D:年销售额为550万元的从事货物批发的企业
答案: 年销售额为550万元的从事货物批发的企业
2、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月销售产品一批，取得不含税销售额1万元，同时向对方收取包装物租金1 00元，已知增值税税率为13%，则计算甲公司本月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A:.100 00×13%＋1 00÷（1＋13%）×13%＝1311.50元
B:100 00×13%＝1300元
C:（100 00＋1 00）×13%＝13 13元
D:（100 00＋1 00）÷（1＋13%）×13%＝1161.95元
答案: .100 00×13%＋1 00÷（1＋13%）×13%＝1311.50元
3、单选题：
甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月将一批生产的产品发给员工作为员工福利，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，该产品适用的增值税税率 13%。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是（ ）。
A:10×（1＋10%）×13%＝1.43万元
B:10×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝1.27万元
C:10×（1＋10%）÷（1－13%）×13%＝1.64万元
D:10×13%＝1.3万元
答案: 10×（1＋10%）×13%＝1.43万元
4、单选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
A:购进用于集体福利所支付的增值税款
B:购进用于个人消费的材料所支付的增值税款
C:因管理不善被盗材料所支付的增值税款
D:购进生产用水费所支付的增值税款
答案: 购进生产用水费所支付的增值税款
5、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列有关应税服务的范围表述正确的是（ ）。
A:航空地面服务属于航空运输服务的范围
B:远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
C:出售带宽属于基础电信服务
D:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
答案: 远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务;
出售带宽属于基础电信服务;
航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
6、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中应视同销售计算增值税的有（ ）。
A:甲企业将外购的一批原材料用于在建工程
B:乙企业将外购的饮料用于员工福利
C:丁企业将外购的商品无偿赠与他人
D:丙商场为服装厂代销服装
答案: 丁企业将外购的商品无偿赠与他人;
丙商场为服装厂代销服装
7、多选题：
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列购进货物中，适用 9%税率的有（ ）。
A:农产品
B:铅笔
C:图书
D:手机
答案: 农产品;
图书
8、多选题：
下列各项中，属于增值税价外费用的有（ ）。
A:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B:包装物租金
C:销项税额
D:优质费
答案: 包装物租金;
优质费
9、多选题：
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A:将外购货物分配给股东
B:将外购货物无偿赠送给客户
C:将外购货物作为投资提供给联营单位
D:将外购货物用于招待客户
答案: 将外购货物分配给股东;
将外购货物无偿赠送给客户;
将外购货物作为投资提供给联营单位
10、判断题：
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征税范围。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
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